Извјештај о извршењу буџета Црне Горе јануар - септембар 2021.

Приходи буџета Црне Горе од јануара до краја септембра ове године већи су од планираних, а за девет мјесеци је дефицит буџета смањен на 1,4% БДП-а и износи 64,7 мил. €, што је мање за 108,6 мил. € или 62,7% од планираног. Деветомјесечни дефицит је мањи за 268,2 мил. € или 80,6% у односу на исти период 2020. године.

Наплата прихода, која је изнад планиране за девет мјесеци ове године, показатељ је успјешности љетње турстичке сезоне, као и унапријеђене пореске дисциплине усљед спровођења електронске фискализације пореских регистар каса.

Тренд добре наплате прихода и реализације издатака у износу нижем од планираног код готово свих категорија, настављен је и у септембру. Приходи за тај мјесец од 172,2 мил. € већи су и од остварених у септембру 2019. године, која је била рекордна по приходима од туризма.

У септембру је забиљежен благи дефицит буџета од само 0,1% БДП-а, што је првенствено резултат исплате камата на еурообвезнице из 2019. године у износу од 12,7 мил. €. Када се искључе трошкови камата, у посматраном мјесецу је остварен примарни суфицит у износу од 7,7 мил. €.

Приходи буџета у периоду јануар - септембар 2021. године износили су 1.344,5 мил. € или 29,0% БДП-а, што је у односу на упоредни период 2020. године више за 178,6 мил. € или 15,3%, док је у односу на план више за 7,1 мил. € или 0,5%.  

Највећи раст у односу на планиране приходе, као и у односу на исти период претходне године, забиљежен је код прихода по основу ПДВ-а у износу од 38,7 мил. € или 8,5%, односно 104,7 мил. € или 26,9%, што је најбољи индикатор опоравка економске активности након забиљеженог пада од преко 15% у 2020. години. Такође, имплементација електронске фискализације пореских регистар каса је допринијела оствареном добром резултату по основу наплате ове категорије.

Упркос чињеници да још нијесу усвојена предложена законска рјешења која су предвиђала повећање акциза на поједине акцизне производе, а која су у скупштинској процедури од средине маја, приходи од акциза настављају да биљеже раст у односу на планиране и то за 5,3 мил. € или 3,0%. У поређењу са истим периодом 2020. године, наплата акциза је већа за 28,9 мил. € или 18,9%.

Значајан раст у односу на претходну годину забљежен је и код категорије остали приходи у износу од 16,4 мил. € или 54,1% као посљедица уплате добити остварене у 2020. години од привредних друштава у већинском власништву државе. У односу на план, ова категорија је мања за 12,1 мил. € илил 20,6% као резултат чињенице да се приликом планирања узима процјена финансијских резултата привредних друштава, а уплате су сходно њиховим коначним финансијским исказима.

Приходи од пореза на доходак нижи су у односу на план у износу од 15,5 мил. € или 15,3%, као резултат планираних, а нереализованих ефеката Закона о измјенама и допунама Закона о порезу на доходак физичких лица због неусвојеног Предлога закона о пореској администрацији, којим је требало да буду створене претпоставке за убирање прихода по основу опорезивања непријављених прихода, а који је у скупштинској процедури од средине маја ове године. У односу на исти период претходне године, приходи од пореза на доходак су већи за 3,1 мил. € или 3,8%.

Приходи буџета у септембру ове године износили су 172,2 мил. €, што је више за 29,7 мил. € или 20,8% у односу на исти мјесец претходне године, а у односу на план за 1,9 мил. € или 1,1%. Остварена наплата у септембру је и изнад септембра 2019. године за 6,3 мил. € или 3,8%. 

Издаци буџета у периоду јануар - септембар 2021. године износили су 1.409,2 мил. € или 30,4% процијењеног БДП-а и у односу на планиране мањи су за 101,5 мил. € или 6,7%. У односу на исти период 2020. године, издаци буџета мањи су за 89,6 мил. € или 6,0%.

Мање остварење у односу на планиране забиљежено је код готово свих категорија издатака.

У структури буџетских издатака, текући издаци остварени су на нивоу од 611,5 мил. € и мањи су за 36,2 мил. € или 5,6% у односу на планиране. У поређењу са истим периодом претходне године, текући издаци су на истом нивоу као и за девет мјесеци 2020. године.

Капитални издаци су реализовани у износу од 107,8 мил. €, што је за 55,6 мил. € или 34% мање од планираних, док су у односу на извршење у истом периоду 2020. године мањи за 41,0 мил. € или 27,6%. Остварење капиталних издатака у највећој мјери опредјелјује реализација која зависи од динамике извођења радова, а очекује се да буде значајно побољшана у предстојећем периоду, посебно имајући у виду рокове за завршетак изградње приоритетне дионице аутопута.

У односу на претходну годину, веће остварење издатака забиљежено је код сљедећих категорија:

Бруто зарада и доприноса на терет послодавца у износу од 30,0 мил. € или 8,1% усљед повећања зарада у секторима здравства и просвјете, као и различитог третмана фонда бруто зарада Универзитета Црне Горе током 2020. године у односу на период привременог финансирања током 2021. године.[1]

[1] У 2020. години сви трошкови Универзитета Црне Горе (укључујући и бруто зараде) били су планирани на издатку Трансфери док је привременим финансирањем извршена рекласификација по издацима што је увећало укупан фонд бруто зарада у 2021. години